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Calculo de IR 5ta Categoria [Foro Contable - Laboral] : Perucontable
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Calculo de IR 5ta Categoria
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Tengan Uds un buen dia

Señores foristas, tengo un problema respecto al calculo de retencion de IR 5categoria

Como uds saben las gratificaciones de Fiestas patrias y navidenas estan inafectas a los descuentos de ley y respecto al 9% que es Essalud se le paga al trabajador como Bonificacion extraordinaria, el mismo que si esta afecto para IR 5 cat. el caso que tengo es el siguiente:

Rem Mensual 3 955.00
Asig Fami 55.00
Total remuneraci on 4,010.00

El calculo y la proyeccion que se hizo fue el siguiente:

4010 x 14 (Incluido grat) = 56,140.00
7 UIT 24,850.00
Renta 31,290.00
15% IR 4,693.50
IR retenido mensulmenrte 391.00

Desde el mes de enero se desconto y declaro S/ 391.00 por dicho concepto en todos los meses (enero a noviembre) falta declarar lo de diciembre

¿Cual debio ser el calculo en julio y diciembre por el detalle de la bonificacion del 9% que si esta afecto a IR 5cat?

¿Si existe variacion en el importe declarado en julio, cual es el procedimiento a ralizar para subsanar errores o infracciones cometidas?.

¿Si hay sancion cual es ?

Por favor ayudenme en resolver este caso

Gracias

Jesus G.

Enviado el: 30/12/2009 16:58
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
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Ausente
POR FAVOR ALGUIEN PUEDE ABSOLVER ESTA DUDA

Enviado el: 30/12/2009 21:44
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sarhet@hotmail.com
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
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renta diciembre

14 sueldos................ 56140
bonific ext.... 721.8
total ingresos............ 56861.8
7 uit (24850)
base imp.................. 32011.8
15% 4801.77

(-) pagos a cta 4301
(en-nov)

regularizar dic .......... 500.77


saludos

Enviado el: 30/12/2009 22:45
_________________
Maximaservicios-Contabilidad/996173886-Santa Anita
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
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Mensajes: 158
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hola Gamboaj

renta de 5ta. categoria, son generadas por el trabajador dependiente, teniendo como obligacion de retener y pagar al fisco la empresa (agente de retencion) donde labora, ahora siguiendo tu caso.

Rem Mensual........... 3,955.00
Asig Fami..................... 55.00
------------------------------------
Total remuneracion..4,010.00
------------------------------------

me comentas que te hizieron una retencion 391.00 mensualemente (enero a noviembre) y que no se tuvo en cuenta la bonificacion extraordinaro de las gratificaciones

¿POSIBLE SOLUCION?

para la determinacion de la renta de 5ta. categoria, ENE, FEB, MAR..nos basamos en REMUNERACIONES PROYECTADAS hasta DICIEMBRE, por lo tanto si existe una variacion en su remuneracion computable se tendria que hacer una REGULARIZACION DE LA REMUNERACION PROYECTADA A LAS REMUNERACIONES PERCIBIDAS (lo que realmente a recibido = principio de percibido).

el mes de Diciembre o tambien se le conoce como el mes de REGULARIZACION, en este mes se ajustan todas sus remuneraciones proyectadas a percibidas, podrias incluir en las bonificaciones extraordinaria (julio y diciembre).

¿EL CALCULO?

1. REGULARIZACION EN DICIEMBRE

remun. percibida 12 X 4,010 = 48,120.00
gratific. percibida 02 x 4,010 = 8,020.00
bonif. extraordin. 02 x 360.90 = 721.80
--------------------------------------------------
remuneracion computable-----= 56,861.80
7 UIT--7(3550)------------------=(24,850.00)
--------------------------------------------------
RENTA----------------------------= 32,011.80
TASA 15 %------------------------= 4,801.77
pagos a cuenta ( ene-nov)------= (4,302.43)
--------------------------------------------------
PAGO A CTA. DIC ---------------= 499.34
--------------------------------------------------

te adjunto un cuadro de excel, donde se esta calculando de dos maneras.

1. regularizando en diciembre las bonif. extraordinaria.
2. calculando la bonif. extraord. desde julio y diciembre separadamente.

aplicando cualquiera de las dos formulas el impuesto de 5ta. categoria es la misma, con las dos metodos sales 4,801.77, la diferencia entre la segunda seria rectificar desde julio hasta noviembre, y no seria tan conveniente para la empresa.

te recomiendo aplicar el 1er. metodo. regularizando las remuneraciones proyectadas o las remuneraciones percibidas.

espero haber aportado al foro.

Archivo adjunto:


xls CASO RENTA 5ta. CAT 2009.xls Tamaño: 67.00 KB; Clics: 661

Enviado el: 31/12/2009 16:25
_________________
'-=BrUcE=-'
ASESOR & CONSULTOR LING
e-mail :aseco_ling@hotmail.com
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
Miembro Activo
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30/1/2009 0:32
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Ausente
hola Gamboaj bueno tu caso es especial amigo ya que todo el año practicaste mal las retenciones de quinta pero no te preocupes la diferencia es minima pero para tu caso ten en cuenta la retencion practicada por el amigo mdavis que es la mas carrecta para tu caso para el proximo año ten muy en cuenta la esquela de determinacion de rentas de quinta categoria.

Enviado el: 31/12/2009 18:39
_________________
Atte. Percy Román
pcyroman@hotmail.com
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
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Ausente
Muchas gracias por su respuesta. existe un detalle en el mes de julio se consigno en la casilla de bonificacion extraorinarioa los 360.90 y en la casilla de IR 5ta Cate los 391.00.
Al haber procedido de esa forma, se tiene que hacer alguna rectificatoria en el mes de Julio. si se adopto la alternativa de regularizar los 499.40 en diciembre


Gracias

Enviado el: 3/1/2010 16:19
_________________
sarhet@hotmail.com
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
Miembro Nuevo
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Ausente
un trabajador entro a laborar el 01/12/2009, el IR debo seguir el mismo procedimiento que explico BRUCE, para calcular el IR?

Enviado el: 14/1/2010 13:55
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Re: Calculo de IR 5ta Categoria
Miembro Nuevo
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17/10/2007 4:12
Desde: Peru
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Mensajes: 2
Ausente
MUY BUENAS TARDES AMIGOS FORISTAS, MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE:
SOY TRABAJADOR NUEVO EN ESTA EMPRESA Y ME PIDIERON EMITIR EL CERTIFICADO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA, AL MOMENTO DE HACER MI CALCULO DE RENTA CATEGORIA NO CUADRA CON EL TOTAL RETENIDO AL TRABAJADOR, ESTO SE DEBE Q NO SE EFECTUO PARA EL CALCULO LAS BONIFICACIONES EXTRAORDINARIAS POR LEY 29351 DE JULIO Y DICIEMBRE; MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE: ¿COMO HARIA PARA REGULARIZAR ESTE MONTO DE RENTA DE 5TA Y COMO LO DECLARARIA EN EL PDT 601?, EXISTE ALGUNA MULTA POR NO RETENER ESE MONTO FALTANTE?

DATOS: EL SUELDO DEL TRABAJADOR ES 3,255 EL IMPORTE RETENIDO ANUAL FUE DE 3,108 Y MI CALCULO DE RENTA ANUAL ME SALE 3,195.89 DANDO UN FALTANTE POR RETENER DE 87.89, ESPERO ME PUEDAN RESOLVER LA PREGUNTA LO MAS ANTES POSIBLE, LES DEJO MI CORREO PARA Q ME ENVIEN LA RESPUESTA POR ESE MEDIO: jlrv190182@hotmail.com

GRACIAS DE ANTEMANO POR SU AYUDA BRINDADA.

Enviado el: 5/2/2010 23:39
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