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Liquidación de Compra
Invitado_
En que casos se usa la Liquidación de Compra y como se registra (cual es su asiento?)

Enviado el: 30/10/2008 7:27
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Re: Liquidación de Compra
Miembro Nuevo
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Hola amigo
- En los casos que se usa la liquidacion de compras es cuando compramos a un proveedor que no tiene RUC.
-La contabilizacion es la siguiente: el IGV QUE RETIENES AL PROVEEDOR ES USADO PARA EL SIGUIENTE PERIODO TRIBUTARIO.

Archivo adjunto:



jpg  ratatui[1].jpg (130.57 KB)
31772_4909bd3de3802.jpg 620X392 px

Enviado el: 30/10/2008 9:57
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Re: Liquidación de Compra
Invitado_
Donde se registra?, en el Registro de Compras?, que datos se considera?

Enviado el: 30/10/2008 10:10
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Re: Liquidación de Compra
Miembro Nuevo
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La liquidacion de compras es registrado en el REGISTRO DE COMPRAS y los datos que debes de considerar en el son los siguientes:
en vez del RUC el DNI del proveedor, en vez de la RAZON SOCIAL los NOMBRES Y APELLIDOS completas del proveedor.

Enviado el: 30/10/2008 10:35
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Re: Liquidación de Compra
Invitado_
Si el IGV lo tengo que pagar como va a ir en el registro de Compras?

Enviado el: 31/10/2008 8:51
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Re: Liquidación de Compra
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Decreto Ley 25632

Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT

LIQUIDACIONES DE COMPRA

Las Liquidaciones de compra son comprobantes de pago emitidos a personas naturales (vendedores) que no tienen RUC, vale decir a "productores y/o acopiadores" de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía y desperdicios, así como desechos metálicos y no metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho.

Las liquidaciones de compra pueden ser empleadas para el sustento de costo, gasto y crédito fiscal, siempre y cuando el impuesto sea retenido y pagado por el comprador, pues éste será el AGENTE DE RETENCION, todo esto declarado y pagado en el PDT "Otras Retenciones" Form 617

Los requisitos para su emisión lo hayas en el Art. 8 Numeral 4

CASO PRACTICO

La Empresa FUMIGACIONES Y DESRATIZACIONES ROMULO SAC con RUC 20987654321 domiciliada en San Borja, dedicada a la fumigación de parásitos, desratización, plagas, entre otros, adquiere 20 kilos de plantas venenosas del sr. Quimper, pero como no posee RUC, se acuerda la compra por el valor de S/. 1,000 según consta en la LIQUIDACION DE COMPRAS 001-00801 con fecha 07 de octubre de 2008.

--------------------- 01 ---------------------
60 COMPRAS...................................1,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR...................190.00
4011 IGV
4011.2 Crédito fiscal por utilizar
40 TRIBUTOS POR PAGAR........................................190.00
4011 IGV
4011.1 IGV por pagar
42 PROVEEDORES................................................1,000.00
424 Liquidaciones de compra
07/10 Por la compra de plantas venenosas según Liq 001-00801

--------------------- 02 ---------------------
20 MERCADERIAS............................1,000.00
201 Mercaderías
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS................................1,000.00
611 Mercaderías
07/10 Por el ingreso a almacén

--------------------- 03 ---------------------
42 PROVEEDORES............................1,000.00
424 Liquidaciones de compra
10 CAJA Y BANCOS...............................................1,000.00
104 Cta. Cte.
07/10 Por el pago de la liquidación

Ahora bien, para obtener el derecho al crédito fiscal, como lo dije anteriormente, el comprador deberá efectuar la retención y el pago del IGV. Como esta transacción se realizó en Octubre, al siguiente mes (Noviembre) según su número de RUC, el plazo para su declaración es al 11 de Noviembre, vía PDT Form Virtual 0617 "Otras Retenciones" v 1.6.

El pago de este IGV sería de la siguiente forma:

--------------------- 04 ---------------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR....................190.00
4011 IGV
4011.1 IGV por pagar
10 CAJA Y BANCOS.................................................190.00
104 Cta. Cte.
11/11 Por el pago del IGV

Con este pago realizado, ya se podrá obtener el crédito fiscal en el mes de Noviembre, según el asiento siguiente:

--------------------- 05 ---------------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR...................190.00
4011 IGV
4011.3 Crédito fiscal
40 TRIBUTOS POR PAGAR........................................190.00
4011 IGV
4011.2 Crédito fiscal por utilizar


REGISTRO DE COMPRAS

FECHA--SERIE--NUM-----RUC----- PROVEEDOR AD. GRAV. IGV TOTAL
07/10--001--00801-20987654321 ROMERO SAC___1,000__190__1,190

Se registra en el Libro de Compras del mes de Noviembre la liquidación de compras para el uso del crédito fiscal, mas no así las anteriores operaciones (Asientos 01 - 02 - 03) que fueron registradas en el Libro Diario en el mes de Octubre.

Salvo nuevo comentario líneas abajo.

Enviado el: 31/10/2008 10:39

Editado por A_Rafael enviado el 31/10/2008 23:52:31
_________________
Adolfo Rafael
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Re: Liquidación de Compra
Miembro Nuevo
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Ausente
por favor amigo A_rafael
verifica tu asiento nº 1 - no cuadra

Enviado el: 31/10/2008 11:08
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Re: Liquidación de Compra
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Ausente
Saludos cordiales
para agregar solamente a lo comentado respecto a las liquidciones de compra
sobre el regimen de retenciones del impuesto a la renta donde se emita liquidaciones de compra normado por la res Sunat 234/2005/SUNAT.
donde se debera de hacer la retencion de 1.5 % del total de la operacion de la liquidacion de compra

Se exceptúa de la obligación de retener cuando el importe de la operación es igual o inferior a setecientos y 00/100 Nuevos Soles (S/. 700.00).

Son agentes de retención:

Las personas, empresas o entidades obligadas a emitir liquidaciones de compra, que paguen o acrediten rentas de tercera categoría cuando adquieran bienes a personas naturales que no otorguen comprobantes de pago por carecer de número de RUC, de conformidad con el numeral 3 del artículo 6° del Reglamento de Comprobantes de Pago.


Las personas, empresas o entidades que paguen o acrediten rentas de tercera categoría cuando, sin encontrarse dentro de los supuestos previstos en el numeral 3 del artículo 6° del Reglamento de Comprobantes de Pago, emitan documentos como liquidaciones de compra


sin nada mas que comentarles

JCY

Enviado el: 31/10/2008 11:11
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Re: Liquidación de Compra
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Ausente
AMIGO A_RAFAEL EN EL CASO PRACTICO EL ASIENTO 01 NO CUADRA A VER, Y COMO SE CONTABILIZA EL 1.5 % DE RENTA A VER AMIGOS ESTAMOS PARA AYUDARNOS

Enviado el: 31/10/2008 12:52
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Re: Liquidación de Compra
Invitado_
No cuadran tu primer asiento, revisalo

Enviado el: 1/11/2008 1:53
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Re: Liquidación de Compra
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Ausente
EL ASIENTO POR LA RETENCION TANTO POR IGV COMO POR LA RENTA 1.5% SERIA DE LA SIGUIENTE MANERA

-------------------- 01 ---------------------
60 COMPRAS...................................1,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR...................190.00
4011 IGV
4011.2 Crédito fiscal por utilizar
42 PROVEEDORES................................................1,190.00
424 Liquidaciones de compra
07/10 Por la compra de plantas venenosas según Liq 001-00801

--------------------- 02 ---------------------
20 MERCADERIAS............................1,000.00
201 Mercaderías
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS................................1,000.00
611 Mercaderías
07/10 Por el ingreso a almacén

-------------------- 03 ---------------------
42 PROVEEDORES...............................190.00
424 Liquidaciones de compra
40 TRIBUTOS POR PAGAR........................................190.00
4011 IGV
4011.1 IGV por pagar retencion LC
07/10 por la retencion efectuada del IGV

-------------------- 04 ---------------------
42 PROVEEDORES...................................17.85
424 Liquidaciones de compra
40 TRIBUTOS POR PAGAR...........................................17.85
4017 IMPUESTO A LA RENTA
4017.8 retencion IMPUESTO A LA RENTA LC
07/10 por la retencion efectuada del Impuesto a la renta

--------------------- 05 ---------------------
42 PROVEEDORES...................................982.15
424 Liquidaciones de compra
10 CAJA Y BANCOS....................................................982.15
104 Cta. Cte.
07/10 Por el pago de la liquidación

--------------------- 06 ---------------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR....................190.00
4011 IGV
4011.1 IGV por pagar RETENCION LC
40 TRIBUTOS POR PAGAR........................17.85
4017 IMPUESTO A LA RENTA
4017.8 retencion IMPUESTO A LA RENTA LC
10 CAJA Y BANCOS.................................................207.85
104 Cta. Cte.
11/11 Por el pago del IGV retenido y el impuesto a la renta retenido

AL MES SIGUIENTE UNA VEZ QUE SE HAYA REALIZADO LA DECLARACION Y PAGO DE LA RETENCION POR EL IGV SE PROCEDE A REGISTRAR EN EL REGISTRO DE COMPRAS Y APLICAR EL CREDITO FISCAL
--------------------- 07 ---------------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR...................190.00
4011 IGV
4011.3 Crédito fiscal
40 TRIBUTOS POR PAGAR........................................190.00
4011 IGV
4011.2 Crédito fiscal por utilizar
x/x Aplicacion del credito fiscal

salvo mejor parecer


JCY

Enviado el: 1/11/2008 17:58
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Re: Liquidación de Compra
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Ausente
APLICACION DEL IGV DE LIQUIDACIONES DE COMPRA DE OCTUBRE ... ?
El IGV pagado de las LC solo puedo tomarlo una vez pagado el IGV de las LC en el PDT 617, es decir aplicar este credito el Mes siguiente del Pago.

Compras con LC: 10000.00 . Octubre
IGV .................... 1900.00
Retenc 1.5 -------- 150.00
Total Pago.......... 12050.00

Ventas Octubre : 30% ganancia.
10000*.3= 13000.00
IGV................ 2470.00
Precio venta---- 15470.00

Por tanto, en base a esto.. si pago el IGV de las LC el 05.11.09 no podria utilizar el Credito sino en el PDT Nov.09.

Por tanto, la empresa paga tributos por el periodo de octubre como sigue:
Periodo Octubre
PDT 621 Base. Igv.
Ventas... 13000.00 2470.00
Compras 0.00 0.00
Pago IGV Octubre ... 2470.00 A SUNAT.

PDT 617
Compras LC 10000.00 1900.00
Pagar a Sunat 1900.00

Total pagos Octubre 2470+1900.00 = 4370.00

Periodo Noviembre
No vendio nada, pues todo lo vendio en octubre
Ventas... 0.00 0.00
Compras 10000.00 1900.00

Credito IGV Noviembre 1900.00

Imaginemos que no vuelva a vender... este IGV no podre recuperarlo ....

La pregunta... es: Puedo pagar anticipadamente el IGV de las LC en el mismo mes de Octubre con Guia de Pagos Varios para poder tener derecho al Credito Fiscal de las LC.. ??
Cual es el formulario.

Guia de Pagos Previos.??

Saludos..

Edward

Enviado el: 18/11/2009 13:36
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Re: Liquidación de Compra
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Ausente
Hola, Sunat indica....

Que es correcta mi afirmacion...
Puedo pagar anticipadamente con formulario guia pagos varios codigo 1012 periodo oct/2009.. Por tanto, estaria cumpliendo con el art. 6 del reglamento del IGV.
Sin embargo el art. 11 genera una duda respecto al momento de la declaraciòn.

A pesar de ello, es valida legalmente mi afirmaciòn al pagar el 31.10.09 el IGV retenido de Liquidaciones de compra y poder utilizar el Credito fiscal para octubre 2009 en el PDT 621.

Ahora.. que dice Sunat.. la Ley te ampara a hacerlo, sin embargo... "los programas" informaticos de Sunat no estan preparados para hacer la busqueda del pago anticipado guia pagos varios 1012 y amarrarlo a la Declaracion 617 de Octubre y PDT 621 de octubre lo que generaria una inconsistencia y Sunat iniciaria de oficio una auditoria sobre liquidaciones y al final me daria la razon.. respecto a que hice el pago en octubre por tanto, tengo derecho a utilizar el IGV (1012).
SIN EMBARGO HASTA AQUI... le hice un favor a la empresa tomando el IGV en el mes que corresponde (dentro de la norma), pero generè una auditoria SUNAT....

Porque Sunat no previo este tema antes... puesto que es injusto el ejemplo anterior....

Alguien que trabaje en informatica de Sunat ... para que me de una respuesta sòlida a mi inquietud???

CREDITO EN EL MES O AUDITORIA DE LIQ. COMPRA..

Saludos

Edward

Enviado el: 18/11/2009 17:49
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Re: Liquidación de Compra
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Buenos Dias.

Algun comentario...

Alguno de los CPC presentes utilizan este procedimiento?..

Experiencias... riesgos..

Edward

Enviado el: 24/11/2009 14:29
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Re: Liquidación de Compra
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Buenos Dias.

A razon de parecer molesto, vuelvo a solicitar una respuesta a la pregunta original.
Hay algun Informe Sunat al respecto y/o de la utilizacion del Credito fiscal por Liquidaciones de Compra, cuando se realice el pago anticipado, es decir, dentro del mismo mes.
y Luego se declare en el PDT 617 como pago anticipado y poder utilizar el IGV en el mes girado.

Mi apreciación va.. en que la Norma sobre el Credito de las Liquidaciones de Compra es CONFISCADORA DEL CAPITAL DE TRABAJO. Debido a que en el periodo 10/09 presento el PDT 617 en noviembre por las operaciones de octubre y pago el impuesto en noviembre. No pueda tomar este credito sino hasta el PDT 621 de Noviembre.
Es decir, SUNAT te dice.--- Pagame el IGV de ventas y el IGV de Liquidaciones y me financias un mes con tu dinero...
Ahora.. el otro mes RECIEN tienes derecho a deducirlo...

Sin embargo la alternativa de pagar adelantado con formulario Guias varios el 31.10.09, permite tomar el IGV de estas liquidaciones el mismo mes..

Necesito comentarios sobre el tema...

Saludos

Edward

Enviado el: 5/12/2009 9:09
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