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Re: Caja y Bancos
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9/8/2004 19:28
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La contingencia sería por la no utilización de la cuenta correinte de la empresa, sino un destino a una cuenta de caja (disponible) que no permite identificar los medios de pagos empleados y de los funcionarios responsables de su autorización con lo cual podrían existir indicios de la existencia de una especie de carrusel en dicha entidad.

Para efectos tributarios podrían afectarse el empleo de medios de pago, así como existir operaciones asociadas que (eventualmente) tendrían indicios de simulación de operaciones, claro siempre y cuando se pruebe su existencia.

Enviado el: 26/8/2009 1:44
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Re: Caja y Bancos
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Una consulta, cualquier profesional contable puede hacer auditoria ó necesita estar registrado en alguna instituión ó pertenecer a alguna sociedad auditora. En todo caso para que su dictamen tenga validez que se requiere?

gracias,

Geminis.

Enviado el: 5/4/2010 14:01
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Re: Caja y Bancos
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Definiciones de auditoria:

“auditoria (como control de sistemas) es la función, independiente al sistema, de comparar (o sea: auditor = grupo de control) las características o condiciones controladas, a través del uso de pautas, normas o elementos para medirlas (sensor), determinar las desviaciones e informar al organismo o sector del cual la auditoria depende, el que esta jerárquicamente ubicado por encima del sistema auditado.”

“auditoria es la actividad profesional de evaluación independiente, destinada a medir el grado de aceptabilidad de las salidas de los sistemas vigentes en un ente.” de lo que se desprende:

•actividad profesional: no es solamente el que tenga titulo, sino que es el que desempeña un oficio y vive del mismo, o sea que hablamos de profesional en un sentido amplio. Existen peligros en algunas profesiones, por lo cual se deberá tener titulo habilitante y descripción de funciones en una ley.

•evaluación independiente: se refiere a “ajena al ente”. La definición también le cabe al auditor interno que forma parte del ente, ya que la independencia es en relación a la materia que se esta tratando y el auditor interno no es “empleado” de ningún sector, por lo que actúa en forma independiente (a pesar de que cobre una remuneración en su relación de dependencia). Si algún director en una empresa controla si el trabajo se hizo correctamente, entonces existe auditor interno. El auditor interno sustituye a los “ojos y oídos” de la dirección, pero es independiente de la empresa, ya que puede controlar hasta al director (Vecchiolli).

•aceptabilidad: no se refiere a lo “optimo” o lo “mejor”, sino a lo que se acerca al ideal de forma medianamente aceptable.

•Características:

•es un sistema de control correctivo, del tipo retroalimentado: el auditor (grupo de control) compara los objetivos del sistema con los resultados que este produce, determina desvíos e informa al grupo activante.

•es, en general, un control selectivo: no es necesario, normalmente, verificar la totalidad de los resultados del sistema para sacar conclusiones sobre su funcionamiento.

•es un control de secuencia abierta: el grupo de control no pertenece al sistema operante. Cuando el control pertenece o depende del sistema operante simplemente se denomina control, pero no de auditoria.


En conclusion, podria definirse a la auditoria como al control independiente, retroalimentado y generalmente selectivo de un sistema.


Enviado el: 1/6/2011 2:06
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Re: Caja y Bancos
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Geminis, si debe estar avalada por el colegio de contadores previo estudios que debe alcanzar y aprobar, para poder acreditarse como auditor.

Enviado el: 1/6/2011 2:17
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Re: Caja y Bancos
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Agradesco a todos por su ayuda en el tema de caja y bancos del cual me fue muy util.

saludos

josecarlos

Enviado el: 1/6/2011 2:19
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Re: Caja y Bancos
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Gracias Doc ALANEMILIO y JOSE CARLOS lo máximo

Enviado el: 1/6/2011 17:22
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Re: Caja y Bancos
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Mensajes: 2
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Auditoria del Activo Disponible

Procedimiento:

Verificar la correcta valoración a efecto tributario del disponible.

1.- Se socilitaran los papeles de trabajo, contratos u otra documentación adicional del contribuyente que justifiquen las adiciones o deducciones a la utilidad contable como consecuencia del distinto tratamiento de las partidas con el Activo Disponible.
Se revisará si en el Bce. Gral. alguna de las subdivisionarias de la cuenta 10 Caja y Bancos tiene saldo acreedor en cuyo caso se verificará que no aparesca compensado con el activo.

2.- Se seleccionará la verificación de las conciliaciones bancarias preparadas por el contribuyente mensualmente. La revisión de éstos comprenderá necesariamente la comprobación aritmetica, la identifación de las operaciones en el saldo del banco y la
cuenta mayor y la investigación de las partidas que respaldan la conciliación.

Si la empresa no hubiese realizado las conciliaciones a fin de cada mes o cada año el auditor procederá a realizar las conciliaciones bancarias. Mediante este procedimiento, se debe llegar al saldo contabilizado en los libros de la empresa a partir del
saldo según estado bancario sumando algebraicamente las partidas que estén contabilizados únicamente en uno de los registros banco o empresa.

En la revisión de la Conciliación Bancaria se analizará en especial:

. Ingresos contabilizados por el banco pero no por el contribuyente. Se verificará si la empresa los contabilizó en el ejercicio siguiente y se determinará en que ejercicio se han devengado tributariamente. Si corresponden al ejercicio actual se realizará
el reparo del Impuesto a la Renta y el IGV.

. Cargos contabilizados por la empresa pero no por el banco. Se deben investigar los cheques pendientes de cobro por más de 30 dias. El auditor deberá investigar esta clase de cheque examinando las facturas canceladas a los proveedores y su correspondiente
documentación sustentatoria.

. Cargos contabilizados por el banco pero no por la empresa. Suelen corresponder a notas de debito que los bancos aplican en los últimos días del año por concepto de intereses, gastos de mantenimiento de cuenta de comisiones.

. Analizar los conceptos y documentación de respaldo de otras transacciones que señalen en la conciliación (ejemplo. el registro por gastos y commisiones bancarias por prestamos otorgados y/o recibidos, los cobros por descuentos de letras, así como otro
concepto inusual que pudiera presentarse), con el proposito de de determinar gastos Y/o pasivos que no corresponden al contribuyente o detectar ingresos no declarados por el mismo.

Se revisará el libro mayor y se seleccionará una muestra de los pagos contabilizados en las divisionarias 101 Caja y 102 fondos fijos y 103 remesas en transito en la última quincena de cada uno de los períodos anuales verificados. Cuando se hayan destinado
al pago de un pasivo se verificará que la obligación estaba provisionada y vencida.

3.- Se revisará el libro mayor y se seleccionarán las subdivisionarias en moneda extranjera de la cuenta 10 Caja y Bancos.

Se seleccionará una muestra entre las transacciones contabilizadas en el haber, para lo cual se solicitará la documentación sustentatoria a fin de verificar la salida de moneda extranjera se ha realizado con ocasión de la cancelación de un pasivo en moneda
extranjera o por el canje por moneda nacional. Se verificará si se ha contabilizado la diferencia de cambio.

Se seleccionará una muestra entre las transacciones contabilizadas en el debe, para lo cual se solicitará la documentación sustentatoria a fin de verificar la entrada en moneda extranjera se ha realizado con ocasión del cobro de una acreencia en M.E.
Se verificará si se ha contabilizado la diferencia de cambio.

Si la entrada de M.E. se ha producido por cambio a moneda nacional, la M.E. se valorará por el importe entregado en moneda nacional.

4.- Se verificará que los tipos de cambio aplicados a la conversión saldos en M.E. al cierre del Balance, anual o mensuales, es el tipo de cambio promedio de compra publicado por la SBS vigente a la fecha del Bce: Gral.

saludos
jose alpaca

Enviado el: 2/10/2011 20:58
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