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Ques es Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Miembro Nuevo
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24/12/2008 20:54
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Ausente
Estimados : Quisiera que me explicaran de la manera mas basica la diferencia ( con ejemplos si es posible ) la diferencia entre utilidad contable y la utilidad tributaria. De Antemano Muchas Gracias

Enviado el: 20/2/2009 19:38
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Re: Ques es Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Miembro Regular
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Mensajes: 158
Ausente
haber si te puedo despejar la duda.

utilidad contable (o financiera) , es diferente de la utilidad tributaria

utilidad contable = NIC,
utlidad tributaria = IMPUESTO A LA RENTA.

te explico , existen gastos que contablemente son aceptados por las NIC, sin embargo, en la legislacion tributaria existen parametros para ciertos gastos, NO TODOS LOS GASTOS SON ACEPTADOS POR EL IMPUESTO A LA RENTA, POR LOS QUE HAY QUE REPARARLOS A LA HORA DE HACER EL DDJJ ANUAL, EN LAS ADICIONES

EJEMPLO:

las compras con B/V emitidas por proveedores acogidas al RG y RER = 500

CONTABLEMENTE = son aceptados como gasto, si cumplen con los principios de causalidad, generalidad, devengado de acuerdo a la actividad de la empresa, financieramente existe desembolso de efectivo por la compra con B/V a los proveedores del RG Y RER

TRIBUTARIAMENTE = las B/V, no son aceptados como costo o gasto, las emitidas por proveedores acogidas al RG y RER, asi cumplan con los principos de causalidad, devengado y generalidad .por que estes 2 regimen tributarios PUDIERON HABER EMITIDO FACTURA POR LA COMPRA A ESTOS PROVEEDORES, POR LO QUE HAY QUE REPARAr EN LA DDJJ ANUAL, EN ADICIONES

EJEMPLO:

LA EMPRESA ABC , CUENTA CON LOS SGTES. MOVIMIENTOS.

* ventas .......................=10,000
* costo de ventas ..........=5,000, con FACT. 4,500 y 500 B/V, emitidas por RG y RER
*gastos administrativos.. = 1,000
*gastos de ventas............ =500

DESARROLLO CONTABLE.

VENTAS.........................10,000
COSTO DE VENTAS.........(5,000)
UTLIDAD.........................5,000
GASTOS ADMIN..............(1,000)
GASTOS VENTAS............( 500)
UTILIDAD PART E IMP......3,500 = UTILIDAD CONTABLE a distribuirse los socios

DESARROLLO TRIBUTARIO

VENTAS.........................10,000
COSTO DE VENTAS.........(5,000)
UTLIDAD.........................5,000
GASTOS ADMIN..............(1,000)
GASTOS VENTAS............( 500)
UTILIDAD PART E IMP......3,500 = UTILIDAD CONTABLE
ADICIONES TRIBUT...........500 = no m considera como gasto
BASE P' DETER. IMP........4,000
IMP. RENTA 30 %...........(1,200)
UTILIDAD.......................2,800 = UTILIDAD TRIBUTARIA A distribuirse los socios

CONTABLEMENTE O FINANCIERAMENTE , MI UTILIDAD ERA 3,500, PERO LA LEGISLACION TRIBUTARIA, SOLAMENTE ME PERMITE 2,800, DANDO EFECTO UNA DIFERENCIA DE 700

ESPERO HABERTE AYUDADO, LO CIERTO ES QUE ES UN TEMAS BASTANTE COMPLEJO, BUENO PARA ILUSTRARTE LO HIZE BASTANTE SIMPLE.

Enviado el: 20/2/2009 21:44
_________________
'-=BrUcE=-'
ASESOR & CONSULTOR LING
e-mail :aseco_ling@hotmail.com
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Re: Ques es Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Miembro Participante
Registrado:
3/9/2005 2:09
Desde: Peru
Grupo:
Usuarios Registrados
Mensajes: 82
Ausente
Para agregar a lo comentado por nuestro amigo, las diferencias existentes con el resultado contable y el resultado tributario estan normados por la NIC 12 Impuesto a la Renta, recomiendo revisar esta NIC.

Enviado el: 20/2/2009 22:42
_________________
CPC MARLON VILLANUEVA
Asesor Contable Truibutario
Especialista Tributario
Maestria en Politica y Sistema Tributario
administracion@villanuevaprofesionalesasociados.com
Celular 996856999
RPM #452172 Nextel 421*9498
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Re: Ques es Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Miembro Nuevo
Registrado:
24/12/2008 20:54
Grupo:
Usuarios Registrados
Mensajes: 16
Ausente
Gracias, Amigo, la verdad que el portal y el foro son una valiosa herramienta, que si tuviera un costo estoy seguro que bien valdria la pena

Enviado el: 23/2/2009 14:57
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